For Dummies: ƏDV (əlavə dəyər vergisinin,). Vergi bəyannaməsi vergi dərəcələri və ƏDV qaytarılması qaydası

əlavə dəyər vergisi (ƏDV) nə haqqında danışmaq - ən çətin deyil, təfərrüata varmaq deyil əgər. Mövzu haqqında əsas bilik gələcək mühasiblərin və iqtisadçılar, lakin uzaq fəaliyyət belə xüsusi sahələrində insanlar üçün yalnız lazımlı olacaq.

ƏDV-nin iqtisadi content

ƏDV, Rusiyada vergi dövlət büdcəsinin formalaşmasında əhəmiyyətli təsir göstərir. vergi mahiyyəti dəyəri əlavə tam adını əks etdirir. Ki, bir dəyər əlavə, məhsulun orijinal istehsalçı dəyərini artırdı (xammal və ya yarı-hazır məhsul) öz hesablama edir.

- hesablanmış və şirkətin istehsalçıları, topdansatış və pərakəndə ticarət təşkilatları, habelə fərdi sahibkarlar ödənilir vergi ƏDV: "butaforiya" üçün. Təcrübədə, onun ölçüsü öz məhsulları (mal və xidmətlərin) həyata keçirilməsində əldə edilmiş vəsaitlər və onun istehsalı üçün istifadə edilmişdir xərclərin məbləği arasındakı fərq nisbəti məhsulu kimi müəyyən edilir. Sadəcə qoymaq, istehsalçı və ya (bir yeni yaradılmış dəyəri əslində) orijinal məhsul üçün "artım" satıcı və vergitutma məhsul, bir hissəsi. dolayı vergi Bu cür, çünki məhsulun qiyməti daxil edilir. Sonda, bu alıcı tərəfindən ödənilmiş, mal və istehsalçıları sahibi tərəfindən ödənilməsi formal (və təcrübə).

vergi obyektləri

ƏDV doldurulması üçün Objects yaradılmış məhsullar istehsal işlərin görülməsi və xidmətlərin satışı, eləcə də gəlir var:

- Onların transfer malların (işlərin, xidmətlərin) mülkiyyət dəyəri;

- öz ehtiyacları üçün istehsal, tikinti və quraşdırma işlərinin dəyəri;

- Rusiya Federasiyası ərazisində həyata keçirilir ötürülməsi olan idxal olunan malların dəyəri, və malları (işləri, xidmətləri), (bu gəlir vergisi vergi tutulan bazasına daxil deyil).

ƏDV ödəyiciləri

vergi uçotunun ibarət (rus və xarici) hüquqi şəxslər, eləcə də fərdi sahibkarlar var - Vergi Məcəlləsinin 143 ƏDV ödəyiciləri müəyyən. Bundan əlavə, bu verginin ödəyicisi Gömrük İttifaqının sərhədləri boyunca mal və xidmətlərin hərəkətini həyata keçirən şəxslər, lakin gömrük qanunvericiliyi ödənilməsi öhdəliyini müəyyən yalnız.

ƏDV dərəcəsi Tax

Rusiyada ƏDV üzrə vergi 3 versiyasını təmin:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

100, vergi tutulan baza bölünür faiz dərəcəsi çarparaq müəyyən vergi pulsuz.

Onlar torpaq satışı, (nizamnamə kapitalının, əsas vəsaitlərin köçürülməsi və müəssisənin aktivlərinin Vekil, və s. Formalaşmasına depozit əməliyyatları) vergi qeyri-əməliyyat sürəti hesablanması tabe deyil, və bir çox başqaları, qanunla təsbit.

18% -i ƏDV-nin dərəcəsi

2009-cu ilə qədər 20% ƏDV-nin dərəcəsi əməliyyatların ən çox tətbiq edilir. Hal-hazırda 18% dərəcəsi istifadə olunur. ƏDV-nin hesablanması üçün vergi bazasının məhsul və Hətta asan 100 bölünür faiz dərəcəsi hesablamaq lazımdır: müəyyən ƏDV ( "butaforiya" üçün) vergi bazası vergi dərəcəsi nisbəti vurulur - 0.18 (18% / 100 = 0,18). Belə ki, ƏDV-nin məbləği istehlakçılara gedir, mal, iş və xidmətlərin qiyməti daxil edilir.

Məsələn, ƏDV olmadan malların qiyməti əgər - 1000 rubl, malların cür uyğun dərəcəsi - 18%, hesablama sadədir:

ƏDV = X PRICE 18/100 = 0,18 X PRICE.

E. ƏDV = 1000 x 0,18 = 180 (rubl).

Nəticədə, malların satış qiyməti - bu ƏDV ilə malların dəyəri hesablamaq.

ƏDV HE dərəcəsi

10% ƏDV dərəcəsi əhalinin sosial əhəmiyyətli hesab olunur ərzaq məhsullarının müəyyən qruplara aiddir. Bu məhsullar süd və onların törəmələri, çox taxıl, şəkər, duz, dəniz, balıq və ət məhsulları, eləcə də uşaqlar və Diyabet məhsullarının bəzi növləri daxildir.

ƏDV sıfır dərəcəsi, xüsusilə onun tətbiqi

0% dərəcəsi kosmik fəaliyyəti, həyata keçirilməsi, qiymətli metalların hasilatı və istehsalı ilə bağlı malların (işlərin və xidmətlərin) aiddir. Bundan başqa, əməliyyatların əhəmiyyətli məbləği uyğun olmalıdır dizayn, sərhəddən malların hərəkəti əməliyyatları etmək Gömrük prosedurları. ƏDV sıfır dərəcəsi vergi orqanlarına təqdim olunur ixrac, sənədli sübut tələb edir. sənədlərin paketinə daxildir:

1. Saziş (və ya müqavilə) Rusiya Federasiyası və Gömrük İttifaqının xarici şəxs malların satışa vergi ödəyicisi arasında.
2. gömrük bəyannaməsi məcburi yer Rusiya gömrük qeyd və malları gediş tarixi məhsulların ixracı üçün. Siz daşınması və saxlanılması üçün sənədlər, eləcə də Rusiya sərhədində üçün hər hansı bir məhsulun ixracı digər sübut təqdim edə bilər.

sərhəd verilməsi və zəruri sənədlər vergi tam paketi daxil deyil daxilində malların hərəkəti tarixindən etibarən 180 gün ərzində ödəyicisi tapşırılsın və 18% gücü (və ya 10%) dərəcəsi ilə ƏDV ödəməlidir Əgər. gömrük təsdiq final kolleksiyası geri və ya vergi ödənilə bilər sonra ofset.

təxmin dərəcəsi istifadə

ön payment və bəzi digər hallarda istifadə Tahmini dərəcəsi. "Butaforiya" ƏDV bu dərəcəsi hesablanır üçün lazım çünki malların ümumi dəyəri onun vergi "oturan" müəyyən etmək. Bu fəaliyyət ƏDV dərəcələri növündən asılı olaraq, sadə formula ilə həyata keçirilir.

hesablanmış 10% ƏDV dərəcəsi / 110% 10% olur.

Zaman 18% dərəcəsi - 18% / 118%.

ƏDV və baxımından vergi bəyannamələrinin doldurulması

vergi hesabat mühasib iş çatdırılması üçün hazırlıq ilkin mərhələdə vergi məbləği sonradan ittiham olan əsas müəyyən yönəlmişdir. ƏDV vergi bəyannamə doldurulması adı səhifənin dizayn ilə başlayır. Bu dəqiq və diqqətlə bütün tələb olunan ətraflı (adları, kodları, növləri və s. D.) daxil üçün çox vacibdir. bütün pages möhürlənmiş olmalıdır ön səhifədə rəhbəri (və ya SP) tarixi və imza edir. Bəyannamə lakin sonra hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dən qeydiyyat yerinə vergi təqdim olunmalıdır. Eyni dövrdə, və (rüblük dövrün ilə) onun ödənilməsi üçün müəyyən edilir. Belə ki, ödəniş və 2014-cü ilin 1-ci rübündə vergi xərci cari ilin aprelin 20-əvvəl olmalı idi.

vergi hesablanması

"Butaforiya" üçün ödənilməli ƏDV bir neçə mərhələdə hesablanır.

1. vergi bazasının müəyyən edilməsi.
2. ƏDV hesablama.
3. vergi ayırmaları məbləği müəyyən.
4. hesablanmış və ödənilmiş vergi (minus) və ödənilməli ƏDV məbləği arasındakı fərq.

vergi ödəyicisinin hesablanmış məbləği artıq ayırmaları artıq halda yazılı xahişi və qərarından sonra fərq geri almaq hüququna malikdir, lakin sonra daha çox.

vergi ayırmaları

Xüsusi diqqət ki, qalıqları üçün təchizatçıları təqdim mal ixrac gömrük ödənilir ƏDV-nin məbləği, ödənilməlidir. Bu vergi çıxılan qiymətləndirdi itkisi birbaşa əlaqələr var idi ki, vacibdir. mal "A" satış dövriyyəsi üzrə ittiham ƏDV, bu məhsul ilə bağlı edilən bütün alış off əgər Sadəcə qoymaq. sağ təsdiqi sərhəddə vergi məbləğinin ödənilməsi barədə təchizatçıları, eləcə də sənədləri qəbul faktura tərəfindən təsdiq çıxa. Onların ƏDV ayrı xəttidir. Bu faktura ayrı qovluq şikayət və fərdi maddələr təsdiq formada alış kitab qeyd olunur çevrilir olunur.

vergi yoxlamalarının zamanı tez-tez düzgün yanlış ətraflı idarə məcburi sahələrdə doldurulması, eləcə də səlahiyyətli şəxslərin imzalarının olmadığı haqqında suallarınız var. Adətən, belə bir vəziyyətdə, IRS işçilərin hər hansı bir qiymətləndirdi ƏDV və cərimələr səbəb ayırmaları müvafiq məbləği etibarsız.

bəyannamələrin elektron təqdim

2014-cü ildən vergi ƏDV qaytarılması yalnız elektron formada təqdim olunmalıdır. xüsusi vergi rejimlərinin ilə bağlı bəzi istisnalar var.

ƏDV qaytarılması şərtləri

sağ vergi məbləği ödədiyi kompensasiya vergi ödəyicilərinin Satisfaction vergi orqanları tərəfindən istehsal masa audit əsasında edilir. ƏDV geri deklarativ proseduru aşağıdakı şərtlərə cavab neçə vergi ödəyicilərinə münasibətdə baş verir:

- Ödənilmiş vergilərin (ƏDV, aksiz, mənfəət vergisi və dağ-mədən) ümumi məbləği az 10 milyard rubl olmalıdır .. kompensasiya tətbiqi il əvvəlki 3 təqvim il;

- ödəyici bank zəmanəti əldə etmək.

bu qaydada istifadə başqa bir vəziyyəti təmin edir: ödəyicisi az 3 il vergi ödəyicisinin ərizəsinə əvvəl Rusiya Federasiyasının vergi orqanlarında qeydiyyata alınmalıdır vergi iadesi.

kompensasiya qaydası

vergi ödəyicisinə ƏDV geri vergi orqanına vergi məbləğlərinin qaytarılması üçün yazılı müraciət təqdim etməlidirlər. Bu məbləğlər hesab şərhdə dedi geri və ya digər vergi ödənişlərinin ödənilməsi qarşı müəyyən edilə bilər (əgər onlara borc hər hansı). 5 gün yoxlama çərçivəsində bir qərar qəbul edilir. qərarında müəyyən edilmiş məbləğdə eyni dövrdə edilən ƏDV-nin qaytarılması. vergi ödəyicisinin hesabına vəsaitin toplanması gecikmələr (büdcəsindən) vergi orqanlarının pul istifadə üçün faiz almaq hüququ varsa.

stolüstü audit

bir masa audit keçirilmiş 3 ay ərzində vergi müfəttişliyinin geri məbləği qüvvədə yoxlamaq üçün. pozuntular yüklü deyilsə, onda təftiş şəxs yazılı audit başa çatdıqdan sonra 7 gün müddət əvəzləşdirilən qanuniliyi barədə məlumat verilir.

Rusiya qanunvericilik Müfəttişliyi pozulması halda qərar (cəlb etmək və ya təqib və ya imtina) vergi ödəyicisinin münasibətdə edilir əsasında yoxlama hesabat hazırladı. Bundan əlavə, cinayətkar ünvan bu vəsaitlərin istifadəsi üçün ƏDV və faiz haqsız yerə alınan məbləğlər qayıtmaq üçün tələb məruz qalır. Rusiya büdcəsinə qaytarılması vəzifəsi bu məbləğin qeyri-ödəmə zəmanəti verən bank verilir zaman. Əks halda, vergi orqanları müraciət olmadan tələb vəsait debet edilir.

hesablanması və ƏDV ödənilməsi ilə bağlı bəzi müddəaları bir anlıq anlaşılması üçün kifayət qədər çətin, lakin bir düşüncəli maarifləndirmə nəticə verir. Bu vergi qəbulu xüsusi problem xüsusi şərtləri və RF qanunvericiliyin müntəzəm dəyişiklik yaradır.