Təxirə salınmış vergi öhdəliyi - bu nədir?

olaraq qaydaları olan gəlir və xərclər vergi məqsədləri üçün və maliyyə hesabatlarının hazırlanması mühasibat, fərqlər bir sıra var. Bununla əlaqədar olaraq, bəzi sənədlərdə tanınan məbləğlər digər ilə üst-üstə düşmür. Buna görə, dizayn mürəkkəbliyi hesabat tez-tez yaranır.

PBU 18/02

Bu müddəa vergi hesabatlarının miqdarda fərqləri əks etdirmək üçün təqdim olunub. PBU daimi və müvəqqəti üçün parametrləri fərqləndirir. keçmiş mühasibat əks olunan, lakin vergi bazası nəzərə alınır heç vaxt gəlir / xərcləri daxildir. final müəyyən zaman da nəzərə alına bilər, lakin bu, mühasibat sənədlərin müəyyən edilə bilməz. Müvəqqəti eyni dövrdə hesablarında göstərilir və vergi məqsədləri üçün müxtəlif zaman intervalında alınır gəlir / xərcləri edilir. Due bu fərqlərin meydana təxirə salınmış vergi öhdəliyi var. Bu PBU də mənfəət ayırmaları əks etdirən müəyyən qaydada təmin edir. şərti xərc / gəlir büdcə və ödəniş dərəcəsi məhsulu bərabər uçot mənfəətinə. Bu parametr tənzimlənməsi vergi aktivləri və təxirə salınmış vergi öhdəlikləri təxirə salınmış, eləcə də daimi fərqləri təsir edir. nəticə bəyannamədə öz əksini tapmışdır miqdarı ilə müəyyən edilir.

terminologiya

Təxirə salınmış vergi öhdəliyi - sonrakı dövrdə ödəniş məbləği artmasına gətirib çıxarmalıdır büdcəsinə ödənişlər ki hissəsidir. müxtəsərlik üçün, təcrübə IT qısaldılmış. Təxirə salınmış vergi öhdəliyi - bu girərkən yaranan müvəqqəti fərqdir maliyyə hesabatlarının ali elan daha vergi. index müəyyən etmək üçün istifadə formula:

IT bir dəfə fərq gəlirdən çıxılmalara dərəcəsi =.

Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri: hesab

mühasibat uçotunun bu əks etdirən xüsusi məqalə təmin edir. Bu CQ. balansında 77. Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri p göstərilir. 1420. zərər / mənfəət hesabat bu məbləğ xətti 2430-də bildirilir.

SHE

çıxılan fərq çıxılmasına dərəcəsi ilə vurulur varsa, artıq büdcəyə ödənilən məbləği əldə, lakin önümüzdəki dövrdə transfer obyektidir. Bu dəyər təxirə salınmış aktivlər kimi istinad edilir. SHE - mənfəətdən hesablanmış məbləğin cari, etibarlı ittihamlar və şərti xərcləri arasında müsbət fərq. onun of yaz-off SCH ilə. 09. Amortizasiya növbəti dövrü təmin, onda mühasibat bu əməliyyat sistemi və vergi tutulmur - hesablanır.

Time Difference (IT)

Bu onun üçün bir eyni qaydada müəyyən edilir. Lakin qarşı işarəsi bu dəyər. Təxirə salınmış vergi öhdəliyi - gələcək dövrlərdə büdcəsinə ödənişlər artmasına aparıcı məbləği. Bu fəaliyyətləri sonra ödəmək lazımdır.

spesifika

təxirə salınmış vergi öhdəliklərinin uçotu dövründə hər hansı bir müvafiq fərq həyata keçirilir. Daha yaxşı anlamaq üçün, biz gələn dövrü üçün büdcə fəaliyyətləri olmaq məbləğlərin başlanğıc müəyyən mənfəət ƏDV bilər. ƏDV ayırmaları gələcəyi kimi MF əks. 76. Eynilə IT yalnız 77-ci maddəsinə altında müəyyən.

düzəlişlər

azaldılması və ya tam aradan qaldırılması müvəqqəti fərqlərin azalacaq və təxirə salınmış öhdəlik prosesində. analytics məqalə məlumat aradan qaldırılacaq. aktiv və ya bu məbləğləri şarj olan obyekt öhdəliyin silinməsi üzrə gələcək dövrlərdə ayırmaları məbləği təsir etməyəcək. Belə hallarda ləğv edir edilir. Təxirə salınmış öhdəliklər mənfəət və zərərlərin hesabı altında etdi. Onlar Debit Cq göstərilir. Bu halda 99, cq. 77 kredit ayrılmışdır. p indeksi müəyyən prosesində hesabat dövründə. 2420 ödəniş məbləği və yeni İT yaradılmış dərəcəsi girdi. , 2450 2430 xətləri doldurulması zaman, "debet-kredit" qayda istifadə edin. MF görə. 09 və pay-in çıxılacaq istehlak dövriyyəsinin 77, sonra nəticənin işarəsi müəyyən edir. müvafiq xətləri hesabatları müsbət və ya (mötərizədə) mənfi dəyər göstərir. Siz azalacaq mənfəət ayrılması artırılması istiqamətində dəyişdirmək zaman. Əksinə, bu ödənişlər azaldılması zaman artmışdır.

mənfəət Cari ayrılması

Bu, həqiqətən, hesabat dövründə büdcəyə ödənilən məbləğdən ibarətdir. Bu dəyər şərti gəlir / istehlak miqdarı və İT formalaşması, IT və sabit ödənişlər istifadə göstəriciləri öz düzəlişlər əsasında hesablanır. hesablamalar üçün, belə formula tətbiq edilir:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

hesablanması model PBU 18/02 müəyyən edilir, paraqraf 21. alternativ formula istifadə edərək, doğru hesablanması mümkündür edin:

TH = üçün vergi tutulan gəlir hesabat dövrü büdcəsinə ödənişlər 'nin dərəcəsi.

təşkilat daimi vergi ödənişləri təmin etmirsə, mənfəətdən hesablanan şərti məbləği, və cari arasında mütləq fərq olacaq - IT. Bu göstərici faktiki vəsaitin bal gücündə təsir edəcək.

Təxirə salınmış vergi öhdəliyi: poçt

hesabat və mənfəət və zərər hesabatında strukturuna uyğun olaraq tənlik PP = BP + SHE istifadə xalis gəlir müəyyən etmək üçün - Təhlükəsizlik Ümumi Müdirliyi - IT, orada:

• BP - uçot mənfəəti;
• TNP - cari vergi.

Bu formula balans hesabatında öz əksini tapmışdır ki, İT və IT istifadə edir:

• DB cq. 09 Kd cq. 68;
• Db cq. 68 Kd cq. 09;
• Db cq. 68 Kd cq. 77;
• Db cq. 77 Kd cq. 68.

Onlar gəlirdən çıxılmalara məbləği təsir. Lakin, bu məqalələr xalis gəlirə aid deyil. mənfəətindən ayırmalar hesablanması faktiki üsulu əks etdirmək üçün və eyni zamanda gəlir bölgüsü haqqında məlumat formalaşması 2 mövqe göstərmək olar. Onlar, əslində, CQ təsir vergi öhdəlikləri və aktivləri təxirə salınır. Bu halda 99 və 68. Bu pulsuz line və ya yazmaq üçün həll izahedici Memorandum.

praktik tətbiqi

təxirə salınmış vergi öhdəliyi kimi? Nümunələr bir daxildir. bir təşkilat bir kompüter proqramı əldə edib düşünək. proqram dəyəri - 8-ci rayon .. Proqramın developers Eyni zamanda istifadə məhdud idi. Bu baxımdan, şirkətin direktoru yazmaq-off iki il üçün proqram alınması xərcləri verdi. maliyyə uçotunun məbləği öncədən xərclərinə daxil edilir. Bu xərcləri, eyni zamanda proqramın dəyəri off yazmaq vergi məqsədləri üçün icazə. Nəticədə, bir zaman fərqi var idi. 8000 x töhfə dərəcələri: mənfəət şərti ödəniş İT dəyəri, cari daha yüksək olacaq. aşağıdakı maliyyə uçotunun bu əks olunacaq:

• Debit cq. 99 Kd cq. 68 (09) - şərti ödəniş;
• Debit cq. 68 (09) Kd cq. 77 - IT.

Bu halda, gələcək ödənişlərin məbləği əks etdirən məqalə, passiv balans kimi çıxış edir. O, gələcək dövrlərdə əlavə ödənilməli olduğu vergi məbləğini yığılmış. bu yaz-off gələn dövründən istehsal olunur. Bu, məsələn, kompüter proqramı vergi hesabatlarının həyata düşmüşdür. Buna görə, heç bir şəkildə bu şirkətin xərcləri təsir göstərir. mühasibat, digər tərəfdən, yazmaq-off yalnız cari maliyyə dövrü düşür proqramının müəyyən bir hissəsi aiddir. aşağıdakı qaydada məlumat əks etdirir:

• Debit cq. 20 Kd cq. 97 - (ƏDV daxil olmaqla) bir kompüter proqramı dəyərinin hissəsi;
• Debit cq. 19/04 cd cq. 97 - tutulmanın məbləği dəyər əlavə edib.

Bu vəziyyət, büdcə bu ödənişin dəyəri daha şərti olacaq. sonuncu hissəsi ödəməlidir. ilanları debet dövriyyəsi əldə.